山西太原用友软件提醒您:【财税】财税微课堂答疑：认缴资本、分割肉税收、买一赠一开票等

【财税】财税微课堂答疑：认缴资本、分割肉税收、买一赠一开票等问题

 

 

        财税微课堂第8期《30分钟破解6个增值税开票实操难题》非常火爆，大家提了很多问题，因为时间关系，有些问题在课程中已经答复，有些还没有答复。我们将一些有代表性的问题做了整理，今天主要跟大家分享下认缴资本、分割肉增值税税率、买一赠一开票的问题。有关建筑业、成本费用、税负率等问题，下次继续跟大家分享。

 

1.猪肉分割的进项销项税率是多少？

 

根据财税[2012]75号，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

 

2.公司是认缴的，现在变更股东，需要交所得税吗？

 

股东是否出资与股权转让是两个不同的事情，两者之间没有必然关系。以股权转让收入扣除股权本成的差额交纳个人所得税。转让方按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。同时要缴纳万分之五的印花税，符合优惠政策可以减半征收。

 

3.注册资本500万，2014年成立，到现在一直没认缴，需要什么时候必须认缴。

 

注册资本由原来的实缴制变为认缴制，实缴期限在公司章程约定，并没有规定的固定期限。如果到实缴期限不能按时缴纳，可以申请延期。

 

4.注册资金五千万但没完全入账，实收资金不达五千万属小微企业吗？

 

小型微利企业需要符合下述标准：

 

1） 从事国家非限制和禁止行业，

 

2）年度应纳税所得额不超过300万元、

 

3）从业人数不超过300人、

 

4）资产总额不超过5000万元。

 

注册资本是按照实收资本计入资产总额的，比如注册资本5000万，实缴10万，按10万计入资产总额。

 

5.印花税没有对应的项目，怎么申报？

 

印花税对征税范围采取列举法，对列举的凭证征收，没有列举的不征收。征收范围如下

 

 

 

6.有些费用当月实际发生了，但发票要延迟才能取得（有时要几个月才能取得）或对方根本没办法提供发票，请问我怎么做账务处理呢?

 

对于能够取得发票的业务，可以根据企业的实际情况选择入账方式，比如季度末或年末盈利较高，可以在费用发生时暂估入账，取得发票后再做红冲。

 

暂估入账：

 

借：销售费用    

 

贷：银行存款   

 

取得发票后红冲：

 

借：销售费用    红字负数

 

    贷：银行存款  红字负数

 

借：销售费用 蓝字正数

 

    应交税费-应交增值税（进项税额） 蓝字正数

 

贷：银行存款 蓝字正数

 

如果不需要当月确认费用，可以先挂往来

 

借：预付账款

 

贷：应付账款

 

收到时再冲销：

 

借：管理费用

 

贷：预付账款

 

没有发票的费用，可以在发生时正常入账，但汇算清缴时需要调增，补缴企业所得税。

 

7.买一送一的发票怎么开呢

 

有两种开票形式：

 

一、将总的销售额按商品与赠品的公允价值进行分摊，商品和赠品按分摊后的金额开具发票

 

如商品100，赠品50，销售金额共100，那么开票时，商品的金额66.67，赠品的金额是33.33

 

二、将商品与赠品按市价开票，同时根据赠品的市价列示折扣额。

 

一定在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

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