山西太原用友软件提醒您:收藏！会计凭证附件常见错误及规范思路大全

1.办公用品费

1.购买办公用品只有发票，没有其他单据；

2.批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。

2.差旅费

只有差旅费报销单没有行程单等记录。

出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。

3.车辆修理费/汽油费

只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。

经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料。

4.税款缴纳

只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。

纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。

5.劳保用品

1.批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单；

2.各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。

6.广告费

只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。

经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。

7.会务费

只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。

8.运费/快递费

1.快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；

2.月结单没有核对记录及内部审批记录。

委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。

供应链类

常见不规范点

规范附件

原料采购

1.预付款

预付款只付银行回单，未后附合同。

采购合同、采购付款单等相关资料。

2.预付款核销

未后附相关单据。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。

3.货到付款

1.未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单；

2.以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。

4.采购入库

1.以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单；

2.退料单单据未齐全。

采购入库单、采购收货报告单等相关资料。

产品生产

1.生产领用

原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

《生产耗用表》、原材料领用单。

2.产品入库结转

产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

《生产成本表》、产品入库单。

产品销售

1.销售收入确认/销售成本结转

销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。

发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。

产品研发

研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。

研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。

2.研发费用分摊

附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。

研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。

资产类

常见不规范点

规范附件

固定资产及低值易耗

1.资产购买

1.只有固定资产发票，没有其他单据；

2.没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。

经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料

2.资产修理

只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。

经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。

3.资产清理或盈亏处理

固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。

经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。

4.固定资产折旧的计提

采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。

固定资产折旧计提表等相关资料。

5.低值易耗品

只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。

经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料。

常见不规范点

规范附件

1.薪资及绩效计提

相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。

薪资及绩效计提表等相关资料。

2.年终奖金的计提

年终奖计提未有具体计提依据相关资料。

年终奖计提表等相关资料。

3.税费计提

税费计提未有相关附件附在会计分录后。

各项税费计算表等相关资料。

4.坏账准备的计提

只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料。

坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料。

5.费用摊销

费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。

待摊项目摊销表等相关资料。