用友T+财务中存货盘盈、盘亏的财务处理办法

用友T+财务中存货盘盈、盘亏的财务处理办法


      存货盘点，基本上是每个有生产属性的公司都会涉及的一个事情，但盘点是为了什么呢？简单地说，就是要做到“账实相符”，这个“账”，指的就是财务账、仓库账；这个“实”，指的就是仓库中的货物；要做到这两个相符。

 

      由于保管过程中，可能会出现正常、非正常的情况，就难免会出现导致账实不符的情况，这就需要对实物进行盘点，来保证账实相符，

 

      那么企业存货盘盈或盘亏，如何账务处理呢？咱们一起看看吧！

 

 

存货的盘亏

 

     企业对于盘亏的存货，根据“存货盘点表”编制如下会计分录：

 

     借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

     贷：原材料

 

       周转材料

 

       库存商品

 

对于购进的货物、在产品、半成品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目，应作如下分录：

 

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）

 

 

 

        对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行账务处理，属于正常损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。例如，汽油、酒精等类的存货具有挥发性，盘亏的额度很小时，比如，账面存10吨，盘点却只少了10斤，多数原因属于正常损耗，应作如下分录：

 

        借：管理费用

 

       贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

      对于应由过失人赔偿的损失，或者公司对存货投过保，应属保险公司赔偿的，应作如下分录：

 

       借：其他应收款

 

       贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

      对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：

 

       借：营业外支出──非常损失

 

       贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

 

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存货的盘盈

 

企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘点表”所列金额，编制会计分录如下：

 

借：原材料

 

  周转材料

 

  库存商品

 

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

 

 

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：

 

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

贷：管理费用

 

但是，在软件中请注意，由于管理费用科目在软件中结转需要在贷方，所以，此处应填制这样的凭证：

 

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

 

借：管理费用 （红字）