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汇算清缴申报易错点整理

发布时间:2019-04-16 08:55   浏览次数:次   作者:山西用友软件
汇算清缴申报易错点整理


         2018年度汇算清缴有大变化,不仅简化了申报填写,有多张纳税申报表也重新修订,本期服宝带来汇缴时7大申报表的填写注意,22个易错点帮你小心避过填报的那些坑儿,降低涉税风险。
 
        填表前先来看看2018年度汇算清缴有哪些大的变化。
 
 
1. 简化小微企业所得税年度纳税申报
 
        据国家税务总局公号2018年第58号,实行查账征收企业所得税的小微企业纳税申报负担大大减轻!文件明确了如下简化措施:
 
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)简化:
 
①“基本经营情况”为必填项目。
 
②“有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业才填报。
 
③“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目
 
小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报。未发生表单中规定的事项,无需填报。

2. 修订企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)部分表单样式及填报说明
 
国家税务总局公告2018年第57号发布,关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报说明的公告。
 
其中,对(A000000)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、(A105090)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、(A106000)《企业所得税弥补亏损明细表》进行了大幅度修订。
 
 
3.会计准则有较大调整
 
        财政部发布的《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》对合并财务报表格式进行较大的修订。
 
       会计准则及财务报表的变化,直接影响了企业所得税应纳税所得额的计算及纳税申报表的填报,值得企业重视。
 
4.原国税、地税两套金税三期系统并库
 
        国家税务总局北京税务局公告:按照国家税务总局统一部署,国家税务总局北京市税务局将于2019年3月1日起上线金税三期(并库版),实现原国税、地税两套金税三期系统并库,各地将陆续合并。
 
      金三系统的并库与跨区域的税务稽查模式,将对2018年度汇算清缴合规性提出更高要求。
 
 
 
据国家税务总局公号2018年第58号,实行查账征收企业所得税的小微企业纳税申报负担大大减轻!文件明确了如下简化措施:
 
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)简化:
 
①“基本经营情况”为必填项目。
 
②“有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业才填报。
 
③“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目
 
小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报。未发生表单中规定的事项,无需填报。