1.计提工资：  

借：管理费用-工资                        

      销售费用-工资                         

      贷：应付职工薪酬-工资        

2.个税代扣代缴：   

借：应付职工薪酬-工资                  

      贷：应交税费-个税                   

3.计提社保：  

借：管理费用-社保                   

      贷：应付职工薪酬-社保

4.固定资产计提折旧：   

借：管理费用-折旧费              

     贷：累计折旧    

5. 无形资产摊销：   

借：管理费用-无形资产摊销           

      贷：累计摊销-财务软件

6.长期待摊费用摊销：  

借：管理费用-租赁费             

      贷：长期待摊费用-租赁费

7. 预付账款的摊销：  

借：管理费用-租赁费                

      贷：预付账款-租赁费    

8.计提当月应交未交的增值税：   

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）           

      贷：应交税费-未交增值税  

9.结转当月多交的增值税    

借：应交税费-未交增值税            

      贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

10.计提当月附加税：    

借：税金及附加-城市维护建设税         

      税金及附加-教育费附加         

      税金及附加-地方教育附加           

      贷：应交税费-应交城市维护建设税               

           应交税费-应交教育费附加               

           应交税费-应交地方教育附加 

11.计提企业所得税：     

借：所得税费用       

      贷：应交税费-应交企业所得税

12.计提借款利息：     

借：财务费用-利息支出       

      贷：应付利息   

13.计提职工教育经费：    

借：管理费用-职工教育经费                     

      贷：应付职工薪酬-职工教育经费

14.计提工会经费：   

借：管理费用-工会经费                   

      贷：应付职工薪酬-工会经费

15.计提残保金：    

借：管理费用-残保金                  

      贷：其他应付款-残保金

16.期末损收入、利得类科目的结转    

借：主营业务收入          

      其他业务收入          

      营业外收入               

      贷：本年利润

17.费用、损失类科目的结转    

借：本年利润              

      贷：主营业务成本       

            其他业务成本          

            营业外支出        

            管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等

18.年末结转利润分配：   

借：本年利润             

     贷：利润分配-未分配利润    

           或者反分录

19.年末计提盈余公积：    

借：利润分配-提取法定盈余公积                

      利润分配-提取任意盈余公积             

      贷：盈余公积-法定盈余公积                         

           盈余公积-任意盈余公积    

20.结转利润分配

借：利润分配-未分配利润      

      贷：利润分配-提取法定盈余公积     

            利润分配-提取任意盈余公积

21.年末计提分红

借：利润分配-提取应付股利                   

      贷：应付股利-自然人股东