小规模纳税人全流程申报指南【山西用友】

1   增值税小规模纳税人申报流程

   
     按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

 

   （1）小规模纳税人先抄税后报税，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 

 

   （2）小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示你比对不符原因，这时，你应该根据提示修改对应部分的申报数据。符合系统比对后方可正常上传申报数据。

 

   （3）比对通过后，可正常清卡解锁。若你申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

 

    季度申报完毕后注意两点，一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成开不了票。

 

2  小规模纳税人申报表

 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

 

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

 

《增值税减免税申报明细表》(选填)，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

 

3  享受小微企业优惠政策

    注意：『销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额』和『销售服务、无形资产、不动产的销售额』，这两大项，会计做账务必要分开明细科目核算，因为免税额度是分开的。就像下图，最高免税销售额可达18万！

 

   小微企业免征增值税政策优惠期限目前是2020年。

 

4  小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点

 （1）注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

 

 （2）如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

 

 （3）自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用) 第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

 

 （4）差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。 

 

      本表是差额纳税人填写其用于差额征税的凭证明细。其中，“凭证种类”填写：“发票”、“财政票据”、“境外签收单据”；填写中没有号码或者号码不足位数的可以补零，清单“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与增值税纳税申报表附列资料（三）减除项目本期发生额各栏数据之和一致。 




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