预收了货款，税该怎么交？都要交什么税？【山

发布时间：2018-09-08 08:44 浏览次数：次作者：山西用友软件

预收了货款，税该怎么交？都要交什么税？【山西用友】

小杜老师，小杜老师，这个月我们公司预收了一笔货款，下个月给客户发货，但是客户要求我们在这个月就开出发票，这样的话我们应该怎样交税呢？

你说的这个问题既涉及到增值税，又涉及到企业所得税哦，听我慢慢道来~

增值税部分

关于增值税纳税义务发生时间，《增值税暂行条例》第十九条做了如下规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天）；先开具发票的，为开具发票的当天。

企业所得税部分

根据企业所得税有关规定（《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》【国税函[2008]875号】），除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

收入的金额能够可靠地计量；

已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算；

销售商品采取预收款方式的，如果符合上述收入确认条件，应在发出商品时确认收入。

综上所述，你公司的这种情况是先开出增值税发票，后发货，属于预收货款，所以开票当天需要确认增值税销项税额。而企业所得税上由于与货物所有权有关的风险和报酬并没有转移，所以暂时不确认所得税收入哦！