太原用友T+软件汇算清缴成本处理注意事项

发布时间：2018-11-17 08:54 浏览次数：次作者：山西用友软件

汇算清缴成本业务处理

吸取去年的教训，刚进入四季度，财务小鹿就开始准备“过年”了，该清理的往来要清理了，该花的预算要赶快花了，没收到的发票必须尽快催回来，该调账的尽快调账......宁可忙点，也不愿意去年的事情再发生。

到底去年发生了什么事呢？

去年因为采购的商品发票没到，入了预付账款，以至于商品卖出去了也没结转成本.......汇算清缴时盈利60多万，只能生生按25%的税率交企业所得税，如果当时~就可以按小型微利企业的10%交企业所得税，也不会被老板骂哭了吧!

想想这事小鹿就很内疚，今年早早就准备上了。催着采购们尽快收回发票的同时，把没收到发票的商品按合同价暂估入账，同时结转成本。

这样做有依据么？

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第六条：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。用友T+软件汇算清缴成本处理注意事项。

所以只要在汇算清缴结束前收到发票，小鹿的做法就是对的哟。

除了上面小鹿的遭遇，还有一项成本很容易被忽略，你猜到是什么了么？那就是视同销售成本！

随机赠送的礼品申报视同销售收入，没申报视同销售成本那就会多交企业所得税了，不要白白损失哟。